深度解析美国税法 | 明德研究院举办公益沙龙，助力企业成功出海

8月3日，深圳市明德创新企业成长研究院（简称“明德研究院”）/卓越汇企业家创新学院成功举办了《美国税法解析--助力企业成功出海》公益沙龙活动，吸引了十余位企业负责人的热情参与。此次活动也是我院作为深圳市中小企业公共服务示范平台“一起益企”活动的一部分。

导读

深圳作为外向型城市的先导和排头兵，很多企业已深度参与全球产业链的各个环节。随着客户对供应链安全要求不断提升，企业越来越需要走出去，加速海外布局。然而很多已经走出去的企业却遭遇了税收“拦路虎”，一些想要走出去企业也因为海外税务筹划问题而犹豫不决，而这也是我院举办本次公益沙龙的初衷，希望能够为出海企业提供有益的指引和帮助。

本次公益沙龙的主讲嘉宾Julia Yang老师，是美国注册会计师，美国金融资产管理公司特聘专家、税务总监，曾在美国四大之一会计事务所和多家全球TPO基金资产管理公司担任过税务经理、AVP职务，还曾在中国央行/国家外汇管理局系统工作八年。

活动伊始，Julia Yang首先跟大家详细介绍了外国人在美国成立公司的注意事项，并强调通常情况下，外国人在美国做生意或投资只能选择成立C类公司（C Corporation）或者责任有限公司（Limited Liability Company，LLC）。

值得注意的是，各州对成立公司所需注册资本金的要求相对宽松，并无最低注册资本的限制。除了注册费用外，每个州还会征收特许经营税（Franchise Tax），需按年度缴纳。

此外，Julia Yang还重点强调了公司成立后，必须按照规定保持公司的独立法律实体状态。因为如果不保持独立的法律实体状态，法院可能认定公司与所有者权益混为一体，使公司的债务穿透到个人，从而导致个人财产为企业债务承担责任。

针对在美开展业务的税务风险，Julia Yang列举了实体类型选择风险、税法合规风险、纳税申报和信息披露风险、税务审计和稽查风险以及处理美国不动产权益的税务风险。

而对于中国企业在美国贸易经营活动中容易导致被审计调查的风险点，Julia Yang特别指出一些企业常常误以为在美国的销售活动不需要纳税申报，而实际上是需要根据美国税法的要求进行申报。此外，代加工生产、中间层公司设立在无税收协定的地区、纳税协定的程序要求等都是需要注意的税务风险点。

互动交流，答疑解惑

在互动问答环节，有多家企业负责人表示已经在美国成立了分公司或者计划在未来布局美国市场，大家纷纷就企业的实际情况向Julia Yang老师提问，老师一一耐心解答，以下是问题节选：

Q1

在很多大企业为了避税，虽然是在美国注册，但是将所有的运营都移到其他成本更低的国家了，如新加坡、墨西哥等，而小企业其实也承受不起美国所谓的“特殊政策”，那外资企业在美国有什么合理的方式可以减少税务方面的支出？

Julia Yang老师：大家可能不知道的是，在美国，真正的大公司要想上市其实很难，因为美国会要求必须有一些合规的选择，其中就有一些政治方面的，企业没有这些目的和业务才能在美国上市。这也是大环境导致的，真正能在美国上市的反而是来自中国的这些中小企业。

而且美国对于外资企业都是持鼓励的态度，不会因为规模大小而区别待遇。只要资本到美国去发展，都是欢迎的。如果大家去美国开公司，不管企业规模大小，都是在同一个法律框架下受到制约，同时能享受的优惠政策也都是一样的。

此外，大家也不用担心自己将来在美国的资产会不会被强制没收，这个是不会的。美国在里根执政期间签署了一个法案，不允许因为战争的原因扣留相关公民在美国的资产。

Q2

我们公司今年在美国成立了一个小的办事处，主要想做一些产品的展示以及给客户做售后维修。那么目前，公司就存在一个常设机构的问题。我们派了一个业务员以CEO的身份注册了这个公司，还聘请了一个美国人做秘书，但只是担任虚职。现在的问题就是，这个业务员在中国和美国都可以签单，我们是希望能够将这个办事处独立出去，避免出现常设机构的问题，该怎么办呢？

Julia Yang老师：在美国成立常设机构，其实跟建立分公司是很像的。常设机构设在美国，本身并没有美国税务的问题，不需要纳税。但如果有以下情况就需要缴税：比如雇佣当地人做经营/管理等；取得了美国来源的收入；发生了与美国相关的贸易活动。就算只是有房租、水电等，也需要缴税。当然这个业务员虽然在美国注册了公司，他在深圳与客户签的合同是不需要向美国缴税的。

干货满满的一次学习之旅，到场的企业负责人不仅认真聆听了Julia Yang老师的精彩讲解，活动结束后还积极与老师进行了一对一沟通，大家纷纷表示更加明确了未来“‘走出去’的信心”，再次感谢Julia Yang老师的精彩分享！

我们衷心希望此次活动能够为在美国开展业务（或者计划开展业务）的企业提供有益的指引和帮助，促进他们在海外市场的顺利发展。未来学院将继续推出更多类似的专题活动，为深圳中小企业提供全方位的公共服务，持续促进企业的发展和创新。

此外今年秋天，学院也将携手国际战略合作伙伴，继续带领企业家们前往创新地区进行深度交流和对话，10月下旬就将前往美国斯坦福大学及硅谷地区，与世界顶尖学者、产业专家、著名VC面对面交流，整个过程都有实战专家指导，感兴趣的企业家欢迎留言联系我们，了解更多详情！

卓越汇企业家创新学院（明德研究院）一直秉承着“全心全意为企业家服务”的宗旨，为创新成长型企业提供专家顾问、决策咨询、人才引进及培养等服务，致力于解决企业的战略焦虑、管理瓶颈及产业资源痛点和难点。

聚焦“企业家学习”和“企业人才培养”，卓越汇企业家创新学院精心打造了“管理线课程”和“职能线课程”，提供针对性产品服务，并引入了14家创新企业学习基地，打造“共闯共创共生长”的企业创新生态，为企业的发展保驾护航。

截至到2023年，卓越汇企业家创新学院已经聚集了2600+创新成长型企业家，其中包括70多家上市企业。